安徽医科大学往来款项管理办法(暂行)
2011-04-27
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第一章 总则

第一条 为加强学校往来款项管理,规范往来款项的使用、清理、结算等行为,减少资金占用,提高资金使用效益和会计核算质量,根据《会计法》、《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》,结合我校实际情况,制订本办法。

第二条 往来款项是指学校在各项经济活动中处于结算过程中的资金。本办法所指往来款项包括“应收及暂付款”(以下简称“暂付款”)、“应付及暂存款”(以下简称“暂存款”)、“借出款”和“借入款”。

第二章 暂付款管理

第三条 暂付款是指学校暂时垫付、预付给有关单位或个人而形成的停留在结算过程中的资金。暂付款支出范围包括:

(一)基本建设和修缮过程中预付的工程进度款、工程备料款等;

(二)大型仪器设备采购定金、到货预付款;

(三)物品购置和有偿服务预付款,如小型仪器设备、教学和实验器材、材料、图书资料、电子资源、文体用品、办公耗材、版面费、会费、委托业务费以及和学校教育事业相关的劳务费、带教费和管理费等;

(四)因公外出旅费借款,如因公出差、参加会议、社会实践、扶贫支教、教学实习、科学研究等活动支用的旅费;

(五)教职工业务培训、进修学习费用借款;

(六)科研协作、现场调查等科技费用预付款;

(七)公费医疗住院费用借款;

(八)部门、单位或项目组用于零星采购、零星开支的备用金;

(九)其他暂付款项。

第四条 暂付款管理原则

(一)专款专用原则。暂付款只能用于与教学、科研、行政、后勤服务等开支有关的公务事项,严禁挪作他用。

(二)预算控制原则。各类暂付款均应有相应的预算(财务计划),无预算和超预算暂付款项不予支付。

(三)即清即结原则。暂付款必须一事一借,一借一清,所借款项必须限期结算,前账不清,后账不借。

(四)动态管理原则。严格控制暂付款项的报销结算期限(详见第六条),对超出规定期限未能按时结算的往来款项,财务处应及时督促经办人员及部门(单位)按期清理暂付款项。

(五)专人管理原则。各部门(单位)和项目组应指定专人办理暂付款业务。各部门(单位)及由同一项目负责人牵头的各项目组应以书面形式指定具体人员(原则上限定1名)负责办理本部门(单位)或项目的暂付款支付和报销结算业务,并经本部门(单位)和项目组负责人(财务“一支笔”)审批后报财务处备案。未备案人员不得办理暂付款借款业务。财务处应按财会制度要求,将往来款项纳入会计人员岗位责任制度,由专人负责往来款项的日常管理工作。

(六)定期清理原则。年终财务决算前,财务处对未结算的暂付款项进行集中清理,查找原因,避免形成坏账损失。

第五条 暂付款支付

(一)办理所有暂付款业务必须由经办人填写“借款单”(一式三联)。借款单的各栏目必须如实详细填写,并按学校财务制度规定办理审批手续。

(二)暂付款支付和报销结算的经办人员必须是学校教职工、在读研究生或有项目经费的项目组负责人及成员。经办人在办理款项支付后,应负责检查物品的供应和劳务的提供情况,及时向业务单位索取发票和其他报销凭证,在规定期限内报销结算。

(三)基本建设工程预付款原则上限定在合同价款的80%以内。首次借款时应附施工合同和工程预算书,工程进度款支付应提供发票。属招标采购项目的按招标要求和合同规定办理。

(四)修缮工程预付款原则上限定在合同价款的70%以内。首次借款时应附施工合同。经办人在工程进展过程中应及时向施工单位索取并负责保管好与已付工程进度款同等金额的发票,待工程决算后按规定的期限办理报销结算手续。属招标采购项目的按招标要求和合同规定办理。

(五)大型仪器设备采购预付款限定在合同价款的70%以内,借款时应附采购合同书。

(六)办理物品购置和有偿服务预付款时,应附相关合同(零星购物和一般劳务费用除外)。

(七)因公出差需乘坐飞机,应按《安徽医科大学工作人员差旅费开支暂行规定》要求事先申请;办理旅费借款手续时应填写“出差申请单”(一式两联),经分管校领导审批同意后方可借支。

(八)在职攻读学历、学位和进修学习等,先由本人垫付培养费,学校不予借款。学习期满后按学校有关规定报销相关费用。教职工短期业务培训需办理培训费借款时,应附业务培训简章。

(九)科技活动开展期间向协作单位预付科技协作款时,由项目负责人审核后报科技处和分管校领导审批,并附相关科技协作协议。科技协作预付款不得支付给个人,只能通过银行转账给协作单位。

(十)备用金由部门、单位或项目组指定专人向财务处申请支用。备用金按年结算,借款数额原则上控制在1000-2000元。

(十一)医疗费借款由校医院向财务处统一办理借款和报销结算手续。

第六条 暂付款报销结算

(一)基建工程建设过程中预付的工程进度款和备料款,在工程竣工验收合格一年内,凭审计部门出具的工程决算报告及时办理固定资产登记手续(房产管理部门)和工程财务决算(财务处)后,按合同和有关政策规定扣除质保金,支付余款。办理工程财务决算应提供以下材料:立项批件、工程合同、工程验收报告、审计决算报告、项目财务收支决算表、发票、固定资产(房屋建筑物)登记单。

(二)修缮工程支付的进度款,在工程竣工验收合格后6个月内,凭工程验收报告、审计决算报告、工程决算审核单和发票办理工程款结算,扣除质保金后支付余款。单项工程金额超过5万元、零星工程累计金额超过20万元的,应到房产管理部门办理固定资产(房屋建筑物)登记手续。

(三)大型仪器设备安装验收合格后,经办人应在30个工作日内凭验收报告、发票、固定资产入(出)库单办理预付款的冲销结算业务,按合同规定扣除质保金后支付余款。

(四)物品购置和有偿服务预付款,经办人应在30个工作日内凭发票办理报销结算业务[按规定应办理固定资产、材料入(出)库登记手续的需附固定资产、材料入(出)库单]。

(五)因公外出旅费借款应在返校后30个工作日内凭差旅发票办理报销结算手续。

(六)教职工短期业务培训费借款应在培训结束返校后30个工作日内凭发票办理报销结算手续。

(七)科技协作预付款应在款项转出后30个工作日内凭发票或其他有效票据办理结算手续。

(八)备用金由借款人于每年12月份之前办清结算手续。

(九)其他暂付款项应在业务完成后30个工作日内凭发票或其他有效票据办理报销结算手续。

第七条 暂付款清理

(一)建立“专岗负责,动态管理,及时结算,定期清查,分析报告”的暂付款清理制度。

(二)财务处在年终财务决算工作开始前20个工作日内(11月底)完成所有暂付款项清查工作,对暂未结算的暂付款应按部门和账龄结构建簿造册,以备清查。

(三)严格控制暂付款呆账核销。对确实需要核销且符合国家相关制度规定中暂付款项核销条件的,要严格按照规定程序办理。

(四)对已办理呆账核销的暂付款项应进行备查登记,学校保留追索的权利。

第八条 责任处罚措施

(一)各部门(单位)和各项目组审批经费的财务负责人(财务“一支笔”),对本部门(单位)或本项目经费暂付款的办理、使用、报销结算和追偿工作负总责。

(二)凡办理暂付款项的教职工,超过上述规定期限不及时报销结算,或暂付款项与实际用途不符的,财务处将事先告知,限定一个月时间报账;逾期未报的,将直接扣发经办人的津贴和工资,冲销所借暂付款项。

(三)办理暂付款的部门(单位)或项目组累计三笔借款超过规定期限未报销结算或暂付款项与实际用途不符的,财务处将事先告知,并停止该部门(单位)或项目组继续办理其他暂付款项业务。

(四)教职工调离本校、研究生毕业离校,必须先到财务处报销结算所经办的暂付款项后才能办理调动或毕业手续。教职工、研究生如有未报销结算暂付款项,人事处不得签发调令,研究生学院不得发放毕业证和学位证。如因工作失职,造成调离人员和毕业研究生暂付款未及时清理的,将责成责任人员按规定期限结算。逾期未结算的,将扣发直接责任人津贴和工资冲抵暂付款。

(五)暂付款项管理同相关责任人的年终考评、年终岗位业绩津贴、职称评定、职务变动等直接挂钩。如相关责任人员无视财经纪律、长期拖延不办理暂付款报销结算手续,造成暂付款无法清理的,除停止其再次办理暂付款项业务和在其津贴、工资中扣除未报销结算暂付款外,年度考评不合格、职称不予评定、职务不予晋升。涉嫌犯罪的移送司法机关处理。

第三章 暂存款管理

第九条 暂存款是指学校已收到但尚未结算的有关款项,如各种代扣款、代收款、预收款及其他已收但暂时无法确认收款人的款项。

第十条 往来业务单位将款项汇入我校之前,各部门(单位)或项目联系人应及时与财务处联系,以便提供正确的开户名称、开户银行和账号等信息,保证款项及时准确到达我校银行账户。会计人员要定时与开户银行对账,及时取回银行入账凭证并与收款部门(单位)或项目联系人取得联系,通知其尽快办理结算业务。

第十一条 外单位与我校各部门(单位)或项目组发生业务转入款项,原则上在款项到达我校账户后才能开具票据,并对取走票据的经办人员进行备案登记,以防票据冒领。

第十二条 对于已经确认收款部门(单位)或项目的到账款项,会计人员应根据业务性质及时确认收入,进行会计核算;对于不能确认的到账款项,暂时记入暂存款科目,并做好备案,以方便查找、确认和结算。

第十三条 暂存款科目只能用于核算暂时不能够确认收款人、未开具票据或业务性质不明确的到账款项。不得在暂存款科目中直接支出,以保证会计核算的真实性、合法性。

第十四条 财务处按单位和个人建立暂存款明细账,并指派专人管理。在年终财务决算开始前20个工作日内(11月底)对暂存款项进行全面清理,对已查明来源符合收入确认条件的款项,应及时确认收入;对暂不能确认收入,需继续挂账的款项,应列出清单,逐项说明原因;对长期挂账(3年以上)的暂存款项财务处应逐项查明发生日期、形成原因,并根据相关政策规定提出处理意见,在履行必要审批程序后予以清理。

第四章 借出款管理

第十五条 借出款是指学校借给附属单位的周转金。

第十六条 严格控制借出款,并遵循有偿性和效益性原则。发生借出款业务,需报请校长办公会议研究。

第十七条 个人借款属于暂付款性质,不得在借出款科目核算。

第十八条 学校对附属单位借出款的办理要严格按照财务审批程序进行,并报校长办公会议批准。同时借款单位与学校应签订借款协议,规定借款用途和还款期限,明确补偿条款。附属单位必须按照协议规定兑现补偿,及时归还借出款项。财务处应定期检查借款使用情况,防止挪用。

第十九条 财务处应指定专人管理借出款,并建立借出款明细账,以备清查催款。

第五章 借入款管理

第二十条 借入款是指学校根据教育事业发展需要从上级部门、金融机构和其他法人单位借入的有偿使用的款项。

第二十一条 借入款应遵循“适度负债、风险可控、注重效益”原则,要充分考虑借入资金的规模和资金偿还能力,做到合理规划,控制风险。

第二十二条 借入款实行专户专人管理,要严格按照相关程序签订借款协议,办理借款手续。财务处应建立借入款明细账,按时支付借款本金和利息,及时办理还款或续借手续。

第六章 附则

第二十三条 本办法由校财务处负责解释,各二级财务机构均遵照执行。

第二十四条 本办法经校长办公会议讨论通过,自颁布之日起执行,原有关规定同时废止。

                                             二〇〇七年十月八日

主题词:财务  借款  办法

发:各部门,各单位。

安徽医科大学办公室             2007年10月8

拟稿人:汪龙舒                    校对人:王 陶